Impôt sur les sociétés au Portugal : Guide 2025

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés ?

L’impôt sur les sociétés est un impôt direct prélevé sur les bénéfices réalisés par les sociétés et autres entités dotées de la personnalité juridique. 

Au Portugal, cet impôt s’appelle Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC) et s’applique à toutes les entités résidentes du pays, ainsi qu’aux établissements stables des entreprises étrangères.

Combien payez-vous pour l’impôt sur les sociétés au Portugal ?

Le pourcentage à payer pour l’impôt sur les sociétés au Portugal varie en fonction des bénéfices de l’entreprise et d’autres facteurs, tels que l’emplacement ou le type d’entreprise. En 2025, les principaux taux d’imposition sont :

1. Taux général : 20 % de la base imposable.
2. Petites et moyennes entreprises (PME) : Réduction à 16 % pour les premiers 50.000 euros de bénéfice imposable.
3. Majorations communales : Jusqu’à 1,5 %, selon la municipalité.

Comment l’impôt sur les sociétés est-il payé ?

Le paiement de l’impôt sur les sociétés au Portugal s’effectue par le biais du règlement annuel et des acomptes provisionnels (acomptes) lorsqu’ils ont réalisé un bénéfice au cours de l’année précédente :

1. Acomptes : Au cours de l’exercice, les entreprises doivent effectuer des acomptes (trimestriels) sur la base du chiffre d’affaires de l’année précédente.
2. Acompte annuel : Le rapport annuel (formulaire 22) est déposé, en ajustant le montant dû avec ce qui a déjà été payé.

Quand l’impôt sur les sociétés est-il payé ?

Les dates clés pour le paiement de l’impôt sur les sociétés (IRC) sont :

1. Déclaration d’impôts :
2. Dépôt du formulaire 22 : Jusqu’au 31 mai de l’année suivant l’année d’imposition. Paiement à la même date.
3. Acomptes :
   1. Premier versement : Jusqu’au 31 juillet.
   2. Deuxième versement : jusqu’au 30 septembre.
   3. Troisième versement : Jusqu’au 15 décembre.

Quelles entreprises doivent payer l’impôt sur les sociétés ?

Toutes les sociétés et entités dotées de la personnalité juridique qui ont leur siège ou leur direction effective au Portugal sont soumises à cet impôt. En outre, les établissements stables des sociétés étrangères doivent également être imposés sur les bénéfices générés sur le territoire portugais.

Comment l’assiette de l’impôt sur les sociétés est-elle calculée ?

La base imposable est déterminée à partir du résultat comptable de l’entreprise, ajusté par les règles fiscales. Voici quelques facteurs clés dans ce calcul :

1. Revenu imposable : Tous les bénéfices générés par l’entreprise.
2. Charges déductibles : Frais d’exploitation, amortissements, intérêts de dette, frais de personnel, entre autres.
3. Avantages fiscaux : Exemptions et crédits d’impôt applicables.
4. Ajustements comptables : différences entre les critères comptables et fiscaux.

En conclusion, l’impôt sur les sociétés au Portugal en 2025 reste un facteur clé à prendre en compte pour les entreprises et les entrepreneurs opérant dans le pays.

Avec un taux général de 20 % et des avantages fiscaux pour les PME et des secteurs spécifiques, une bonne planification fiscale peut faire la différence dans la rentabilité de l’entreprise, donc la meilleure façon de mener à bien ce processus est de faire appel à un cabinet de conseil pour les entreprises au Portugal.

La progression de votre entreprise est plus proche que vous ne le pensez, sautez le pas.