Impuesto de sociedades en Portugal: Guía 2025

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por las empresas y otras entidades con personalidad jurídica. 

En Portugal, este impuesto se denomina Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC) y se aplica a todas las entidades residentes en el país, así como a los establecimientos permanentes de empresas extranjeras.

¿Cuánto se paga por el impuesto de sociedades en Portugal?

El porcentaje a pagar por el impuesto de sociedades en Portugal varía según los beneficios de la empresa y otros factores, como la ubicación o el tipo de negocio. En 2025, las principales tasas impositivas son:

• Tasa general: 20% sobre la base imponible.
• Pequeñas y medianas empresas (PYMEs): Reducción al 16% para los primeros 50.000 euros de beneficio imponible.
• Recargos municipales: Hasta un 1,5%, dependiendo del municipio.

Mucha gente piensa que las condiciones son las mismas, pero tienes que tener muy en cuenta que los impuestos en Portugal vs España son diferentes.

¿Cómo se paga el impuesto de sociedades?

El pago del impuesto de sociedades en Portugal se realiza a través de la liquidación anual y de pagos fraccionados (pagos a cuenta) cuando hayan obtenido beneficios el año anterior:

1. Pagos a cuenta: Durante el año fiscal, las empresas deben de realizar pagos anticipados (trimestrales) en base a los ingresos del año anterior.
2. Liquidación anual: Se presenta la declaración anual (Modelo 22), ajustando la cantidad adeudada con lo ya pagado.

¿Cuándo se paga el impuesto de sociedades?

Las fechas clave para el pago del impuesto de sociedades (IRC) son:

• Declaración del impuesto:
  • Presentación del Modelo 22: Hasta el 31 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal. Pago hasta la misma fecha.
• Pagos a cuenta:
  • Primer pago: Hasta el 31 de julio.
  • Segundo pago: Hasta el 30 de septiembre.
  • Tercer pago: Hasta el 15 de diciembre.

¿Qué empresas tienen que pagar el impuesto de sociedades?

Están sujetas a este impuesto todas las empresas y entidades con personalidad jurídica que tengan su sede o dirección efectiva en Portugal. Además, los establecimientos permanentes de empresas extranjeras también deben tributar por los beneficios generados en territorio portugués.

¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto de sociedades?

La base imponible se determina a partir del resultado contable de la empresa, ajustado por las reglas fiscales. Algunos factores clave en este cálculo incluyen:

1. Ingresos gravables: Todas las ganancias generadas por la empresa.
2. Gastos deducibles: Costes de operación, amortizaciones, intereses de deuda, gastos de personal, entre otros.
3. Beneficios fiscales: Exenciones y créditos fiscales aplicables.
4. Ajustes contables: Diferencias entre criterios contables y fiscales.

Conclusión

El Impuesto de Sociedades en Portugal en 2025 sigue siendo un factor clave a considerar para empresas y emprendedores que operan en el país.

Con una tasa general del 20% y beneficios fiscales para PYMEs y sectores específicos, una planificación fiscal adecuada puede marcar la diferencia en la rentabilidad del negocio. Por eso, la mejor manera de realizar este proceso es contando con una consultoría para empresas en Portugal.

El progreso de tu empresa está más cerca de lo que crees, da el paso.