Impuesto de sociedades en Portugal: Guía 2026

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por las empresas y otras entidades con personalidad jurídica.

En Portugal, este impuesto se denomina Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC). Se aplica a todas las entidades residentes en territorio portugués (por su renta mundial) y a los establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operen en el país.

¿Cuánto se paga por el impuesto de sociedades en Portugal?

El porcentaje a pagar por el impuesto de sociedades en Portugal ha experimentado una rebaja estratégica en 2026. Las tasas impositivas actuales son:

• Tasa general: Reducida al 19% (frente al 21% de años anteriores) sobre la base imponible.
• Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs) y Small Mid Caps: Disfrutan de un tipo reducido del 15% aplicable a los primeros 50.000 euros de beneficio imponible. El excedente tributará al tipo general del 19%.
• Región Autónoma de Madeira: Mantiene su atractivo régimen fiscal con un tipo general de IRC del 13% para 2026 dentro de su Centro Internacional de Negocios (CINM).
• Derrama Municipal: Un recargo adicional que deciden los ayuntamientos y que puede llegar hasta el 1,5%.
• Derrama Estatal: Aplicable solo a empresas con beneficios superiores a 1,5 millones de euros, con tipos progresivos del 3%, 5% o 9%.

Es vital entender que los impuestos en Portugal vs. España presentan diferencias notables; mientras Portugal camina hacia una senda de reducción (objetivo del 17% en 2028), España mantiene un tipo general del 25%.

¿Cómo se paga el impuesto de sociedades?

El cumplimiento del IRC en Portugal se basa en un sistema de pagos anticipados y una liquidación final:

1. Pagos a cuenta (Pagamentos por Conta): Son tres pagos anticipados que las empresas realizan durante el ejercicio fiscal en curso, calculados sobre el impuesto pagado el año anterior.
2. Pagos adicionales a cuenta: Aplicables a empresas que facturan más de 1,5 millones de euros.
3. Liquidación anual (Modelo 22): Es la declaración definitiva donde se ajustan los pagos ya realizados con la deuda tributaria real tras el cierre del ejercicio.

¿Cuándo se paga el impuesto de sociedades?

Para evitar sanciones, es imprescindible cumplir con el calendario fiscal de 2026:

• Presentación del Modelo 22: Debe realizarse hasta el 31 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal. El pago del saldo restante se realiza en esta misma fecha.
• Calendario de Pagos a Cuenta 2026:
  • Primer pago: Hasta el 31 de julio.
  • Segundo pago: Hasta el 30 de septiembre.
  • Tercer pago: Hasta el 15 de diciembre.
• Declaración IES (Informação Empresarial Simplificada): Generalmente hasta el 15 de julio, para cumplir con las obligaciones contables y registrales.

¿Qué empresas tienen que pagar el impuesto de sociedades?

Están sujetas al IRC todas las entidades con personalidad jurídica que tengan su sede o dirección efectiva en Portugal. Esto incluye:

• Sociedades comerciales (Limitadas o Anónimas).
• Cooperativas y empresas públicas.
• Entidades no residentes con establecimiento permanente en Portugal.
• Entidades sin personalidad jurídica cuyos beneficios no sean tributables directamente en cabeza de los socios (transparencia fiscal).

¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto de sociedades?

La base imponible no es simplemente el beneficio contable, sino el resultado de aplicar ajustes fiscales sobre dicho beneficio. Los componentes principales son:

• Ingresos gravables: Ventas, prestaciones de servicios e ingresos financieros.
• Gastos deducibles: Gastos de personal, amortizaciones, suministros y servicios de terceros.
• Incentivo a la Capitalización (ICE) – Novedad 2026: Se mantienen los beneficios para las empresas que aumenten sus fondos propios, permitiendo una deducción incrementada en la base imponible.
• Ajustes fiscales: Gastos no deducibles (como ciertos gastos de representación o multas) que deben sumarse al resultado contable.

Conclusión

El Impuesto de Sociedades en Portugal en 2026 se consolida como una herramienta de atracción de inversión gracias a la bajada del tipo general al 19% y el mantenimiento del beneficio para PYMEs al 15%.

Estas medidas, sumadas a los incentivos por capitalización y los regímenes especiales de Madeira, hacen que una planificación fiscal adecuada sea la clave para maximizar la rentabilidad de cualquier proyecto en el país. Contar con una asesoría integral para el desarrollo de negocio en Portugal y una consultoría para empresas en Portugal especializada es, hoy más que nunca, una inversión necesaria para navegar estos cambios con éxito.

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