¿Qué es el IRS en Portugal?: Guía 2025

¿Qué es el IRS en Portugal?

El IRS en Portugal (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) es el impuesto que grava la renta de las personas físicas en territorio portugués. Este tributo directo y progresivo se aplica tanto a ciudadanos portugueses como a residentes extranjeros con ingresos obtenidos en Portugal.

El IRS está regulado por el Código do IRS, y su gestión recae en la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Abarca una amplia gama de rendimientos, divididos en las siguientes categorías:

• Categoría A: Rendimientos del trabajo por cuenta ajena.
• Categoría B: Rendimientos empresariales y profesionales (trabajadores autónomos).
• Categoría E: Rendimientos de capital (intereses, dividendos, etc.).
• Categoría F: Rendimientos prediales (alquileres).
• Categoría G: Incrementos patrimoniales (ganancias de capital, transmisiones de bienes).
• Categoría H: Pensiones.

El IRS se calcula de forma anual, pero puede ser pagado de forma fraccionada mediante retenciones mensuales o pagos por cuenta (pagamentos por conta), según la naturaleza de los ingresos.

¿Para qué sirve el IRS en Portugal?

El propósito principal del IRS en Portugal es financiar el presupuesto del Estado para cubrir el gasto público. A través de este impuesto, el Gobierno obtiene recursos para mantener servicios esenciales como:

• Educación pública.
• Sistema nacional de salud.
• Infraestructura y transporte.
• Seguridad social y pensiones.
• Justicia y administración pública.

Además de su función recaudatoria, el IRS actúa como herramienta de redistribución de la renta. Al ser un impuesto progresivo, las tasas aumentan conforme se incrementan los ingresos, contribuyendo así a reducir las desigualdades económicas.

¿A quién beneficia el IRS en Portugal?

Aunque pueda parecer paradójico, el IRS no solo implica obligaciones, sino que también ofrece ventajas a determinados contribuyentes mediante deducciones, exenciones y beneficios fiscales. Veamos algunos de los colectivos que se ven beneficiados:

1. Familias con hijos

El sistema contempla deducciones por descendientes, gastos educativos y de salud, así como beneficios fiscales por guarderías y otras necesidades familiares.

Pero mismo para quien no tenga hijos, los gastos con taller, peluquería, restaurantes y muchos otros se pueden traducir en deducciones que beneficiarán al contribuyente a la hora de presentar su declaración de la renta.

2. Pensionistas

En muchos casos, los pensionistas con rentas bajas tienen acceso a tasas reducidas o incluso están exentos del impuesto si sus ingresos anuales no superan determinados umbrales.

3. Autónomos con ingresos bajos

Los trabajadores independientes con ingresos anuales por debajo de ciertos límites pueden acceder al regime simplificado, que simplifica la declaración y reduce las cargas administrativas y fiscales.

Calculadora IRS Portugal

La calculadora IRS Portugal es una herramienta indispensable para estimar el impuesto a pagar o la devolución esperada. Estas calculadoras se actualizan anualmente con las nuevas tablas de retención y deducciones fiscales aprobadas en los Presupuestos Generales del Estado.

¿Qué datos suele requerir una calculadora de IRS?

• Estado civil (soltero, casado, con hijos o sin ellos).
• Categoría de ingresos (A, B, etc.).
• Ingresos brutos anuales.
• Retenciones ya efectuadas por el empleador o por cuenta propia.
• Deducciones aplicables (educación, salud, vivienda, etc.).

Gracias a estas simulaciones, los contribuyentes pueden planificar su año fiscal con mayor precisión y evitar sorpresas al final del ejercicio.

Requisitos para IRS en Portugal

Para declarar correctamente el IRS en Portugal, es imprescindible cumplir con una serie de requisitos legales y administrativos. A continuación, enumeramos los más relevantes:

1. Número de Identificación Fiscal (NIF): El NIF es indispensable para cualquier trámite fiscal. Tanto ciudadanos como extranjeros deben obtenerlo para poder declarar ingresos, firmar contratos o abrir cuentas bancarias en Portugal.
2. Presentación anual de la declaración: El período habitual de entrega de la declaración del IRS va del 1 de abril al 30 de junio. Esta se realiza por vía electrónica a través del Portal das Finanças.
3. Mantenimiento de registros: Todos los contribuyentes deben conservar sus facturas y recibos durante al menos 5 años. La Autoridade Tributária puede requerir esta documentación en caso de inspección.
4. Fechas importantes que influyen en el IRS: Cualquier cambio en el estado civil, número de dependientes o situación laboral debe comunicarse hasta el 15 de febrero de cada año a la administración tributaria para evitar errores en las retenciones o en los cálculos del impuesto.
   También hasta el final de febrero de cada año, cada contribuyente debe aprobar facturas de gastos suyas y de su agregado familiar que puedan estar pendientes en la página de la Agencia Tributaria.

¿Quién está obligado a presentar el IRS en Portugal?

• Las personas que, siendo residentes fiscales en Portugal, hayan obtenido ingresos del trabajo dependiente, empresariales, profesionales, de capitales, prediales, patrimoniales y de pensiones.
• Las personas que, siendo no residentes, hayan desarrollado una actividad de autónomo en Portugal.
• Las personas que, siendo no residentes, hayan vendido algún inmueble en Portugal.

¿Y si la persona ha estado como residente durante un período de tiempo y luego ha trasladado su residencia a otro país?

En Portugal, existe el concepto de declaración de la renta parcial, es decir, que mismo si la persona ha estado 2 o 3 meses en Portugal, deberá presentar su declaración por el período en el cual ha estado residente y percibiendo ingresos.

En resumen: entender el IRS en Portugal es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales y, al mismo tiempo, aprovechar los beneficios y deducciones disponibles. Este impuesto no solo contribuye a los servicios financieros esenciales para la sociedad, sino que también contribuye a la redistribución de la renta mediante su carácter progresivo.